+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 16 ноября , печатный экземпляр отправим 20 ноября. Автор : Горбачев Андрей Семенович. Дата публикации :

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подход академика Н.Я. Петракова к оценке финансового состояния предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Список литературы по анализу финансового состояния

В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его деятельности. Исследование финансового состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

Проблема финансового состояния предприятий, работающих в рыночной экономике, относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем, поскольку финансовое положение отдельных хозяйствующих субъектов для экономики в целом очень велико. Эффективное бесперебойное функционирование предприятий, как отдельных элементов единого, агрегированного механизма экономики, обеспечивает его нормальную, отлаженную работу.

Ухудшение финансового состояния отдельного предприятия неизбежно приведет к сбоям в работе механизма экономики. Неплатежеспособность отрицательно сказывается на динамике производства и проявляется в виде сокращения платежеспособного спроса на производственные ресурсы, увеличения просроченных задолженностей поставщикам, бюджетам различных уровней, внебюджетным фондам, работникам предприятий по оплате труда, банкам, по выплатам дивидендов собственникам и т.

Для того чтобы обеспечивать стабильное развитие предприятия в современных условиях, руководству необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих и потенциальных конкурентов.

Анализ финансового состояния дает объективную картину экономической ситуации, в которой функционирует предприятие. В настоящее время данная тема весьма актуальна, так как анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными экономическими характеристиками и с тенденциями их изменений.

Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит. Целью данной работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации. Основные научные методы исследования, используемые в данной работе — это анализ литературных источников по теме исследования, абстрактно-логический анализ, системно-структурный анализ и другие методы научного познания.

Структура дипломной работы отражает логику и содержание исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Научная новизна и практическая значимость работы заключается в том, что в процессе работы будет проведен анализ финансового состояния предприятия, который в дальнейшем может быть использован в деятельности предприятия. Теоретической и методологической основой данной работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: Т.

Бердникова, О. Ефимова, В. Ковалев, А. Ковалева, Г. Савицкая, Н. Любушин, А. Шеремет и др. Финансовое состояние — это состояние субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов и обеспеченностью средствами, необходимыми для поддержания нормального режима функционирования и осуществления беспрерывных денежных расчетов с другими экономическими субъектами. Финансовое состояние является результатом производственной, хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

В то же время финансовое состояние является условием успешного дальнейшего развития предприятия. Источниками анализа финансового состояния для внешних пользователей служит бухгалтерская отчетность. Финансовое состояние характеризуется составом и размещением средств, структурой источников, оборачиваемостью капитала, платежеспособностью, рыночной устойчивостью. Поэтому рассчитываемые для анализа финансового состояния финансовые коэффициенты по экономическому содержанию могут быть подразделены на следующие группы показателей: показатели рыночной устойчивости; показатели ликвидности и платежеспособности; показатели деловой активности; показатели рентабельности и доходности.

Основными направлениями финансового анализа являются: анализ структуры баланса; анализ прибыльности деятельности предприятия и структуры производственных затрат; анализ платежеспособности ликвидности и финансовой устойчивости предприятия; анализ оборачиваемости капитала; анализ рентабельности капитала; анализ производительности труда. Основной целью анализа финансового состояния является получение небольшого числа ключевых наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

При этом аналитика и управляющего менеджера может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния. Анализ финансового состояния является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и на потоки денежных средств. Результаты анализа финансового состояния позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания.

Нередко оказывается достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации. Все это свидетельствует о том, что анализ финансового состояния в современных условиях становится одним из главных элементов управления.

В современных условиях для обеспечения устойчивого функционирования любого предприятия необходимо регулярно проводить анализ финансового состояния с выявлением вероятности возникновения кризисной ситуации. Можно сделать вывод, что произошло ухудшение всех показателей, деятельность предприятия в настоящее время является не рентабельной. В течение анализируемого периода происходит снижение валюты баланса — это отрицательное явление, так как сокращается производственная деятельность предприятия падает спрос на продукцию, нет сырья, материалов.

Снижение валюты баланса можно рассматривать как снижение платежеспособности предприятия. Так же произошло негативное снижение собственного капитала предприятия, что так же оценивается, как отрицательное явление. Не смотря на ухудшение многих показателей, финансовое положение предприятия в настоящее время является достаточно независимым.

В течение гг. Негативной динамикой является то, что в течение анализируемого периода на предприятии наблюдается снижение величины собственных оборотных средств. Проведенный анализ показал, что все показатели рентабельности являются отрицательными в течение всего анализируемого периода. Отрицательная рентабельность — важный сигнал для руководства компании, она демонстрирует процент убыточности производства или продаж на каждый вложенный рубль в товар.

Получается, что себестоимость продукции выше, чем прибыль от ее реализации, а цена недостаточно высока для покрытия всех издержек. Чем выше будет показатель отрицательной рентабельности в абсолютном отношении, тем больше уровень цены отклоняется от своего эффективного равновесного значения.

Параметр отрицательной рентабельности носит демонстрационный характер и отражает неэффективность деятельности предприятия. Также отрицательная рентабельность сигнализирует о том, что предприятие неэффективно распоряжается собственными активами.

Положительный эффект в данном случае может иметь также оптимизация ассортимента или предоставляемых услуг. Одним из основных путей улучшения финансового состояния предприятия является уменьшение себестоимости продукции работ, услуг , которая производится компанией. Для оздоровления финансового состояния предприятия также необходимо ввести жесткий финансовый контроль расходования средств компании, а также постараться получить деньги с предприятий, которые имеют существенные долги перед предприятием.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Важнейшей предпосылкой ускорения оборачиваемости оборотных средств является проведение мероприятий по улучшению использования оборотных средств на всех стадиях их кругооборота.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности является первоочередной задачей предприятий в современных условиях. Проведенные расчеты показали, что в настоящее время деятельность предприятия является нерентабельной. Сравнительный расчет стоимости аренды данных камер и услуг ответственного хранения в этих помещениях показывает, что при одних и тех же площадях, сумма прибыли от услуг, а соответственно рентабельности значительно выше, просто там основная прибыль будет получаться большим количеством клиентов.

Темпы роста прибыли и рентабельности от оказания услуг ответственного хранения гораздо выше, чем от аренды, что лишний раз доказывает перспективность это направления деятельности, которое в дальнейшем можно еще расширить путем пристроя к имеющимся хранилищам или путем замещения услугами хранения услуг по аренде помещений.

Кроме того, в целях своевременного определения резервов роста прибыли и рентабельности исследуемого предприятия, предлагается главному бухгалтеру совместно со службой, находящейся в подчинении коммерческого директора периодически осуществлять расчеты, позволяющие определить данные резервы.

Перейти к основному содержанию. Артикул: EKON В корзину. Страниц без учета приложений :. Раздаточный материал 8 стр. Приложения: бухгалтерский баланс за гг.

В работе присутствует реферат 1 стр. Формат файла ов :. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем и сделать прогнозы о его деятельности в будущем. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния организации; провести оценку финансового состояния предприятия; разработать мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность данного предприятия. Услуги ответственного хранения экономически выгоднее, чем сдача площадей в аренду. Список литературы:. Артеменко В.

Агеев И. Барышникова Н. Барышникова, В. Бердникова Т. Бердникова Л. Вахрин П. Гиляровская Л. Грачев А. Ефимова О. Журавлев В. Кобринский Г. Финансы и финансовый рынок: учебное пособие. Ковалев В. Ковалева А. Коваленко О. Лиференко Г. Любушин Н. Савицкая Г. Савчук В. Сажнева Л. Экономика предприятия: учебное пособие. Турманидзе Т. Финансовый анализ: учебник. Тюрина В. Чуев И.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 6

В настоящее время стабильность экономического развития любого предприятия невозможна без достижения им финансовой устойчивости. Определение границ финансовой устойчивости относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к утрате платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на грани банкротства. Кроме того, оценка финансовой устойчивости является основным элементом анализа финансового состояния, необходимым для контроля, и оценки нарушения обязательств по расчетам предприятия.

Метод, методика, способы и приемы экономического анализа 2. Экономическая сущность метода анализа хозяйственной деятельности Формирование рыночной экономики в России ведет к появлению новых проблем в экономическом анализе. Только комплексный анализ рыночной ситуации, учет всех взаимосвязанных факторов, влияющих на ее состояние и владение специальным аналитическим и математическим аппаратом для анализа и прогноза рынка делает возможным успешное функционирование любого предприятия в современных у словиях.

Информационная база анализа финансового состояния. Виды финансового анализа. Этапы анализа финансового состояния предприятия. Виды анализа финансового состояния предприятия методы.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности в низкой эффективности использования ресурсов в неэффективном размещении средств их иммобилизации. Результат равновесия выделяет ориентировочную оценку суммы средств окружающих в управлении компании Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск. Курсовая работа по дисциплине Управленческий Учет. ТЕМА: Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Выполнил: Сериков Маргулан Серикович. Научный руководитель. Мощенко Н. Кафедра Экономики и управления.

Оценка финансового состояния организации и пути его улучшения (на примере ООО «Жилкоммункомплект»)

Финансовое состояние. В условиях рыночных отношений каждое коммерческое предприятие должно самостоятельно заботиться о продолжении своего существования и дальнейшем развитии. Одним из обобщающих понятий, характеризующих деятельность предприятия, является его финансовое состояние. Финансовое состояние — состояние экономического субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов, обеспечением денежными средствами, необходимыми для хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и жизни, осуществления денежных расчетов с другими субъектами.

В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его деятельности.

Огарёва г. Саранск Финансовое состояние предприятия является одной из основных характеристик деятельности предприятия. В данной статье рассмотрен процесс проведения анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия, дана краткая характеристика каждого из этапов и определена важность проведения анализа в современных рыночных условиях Ключевые слова: анализ финансового состояния, прогнозирование, оценка, финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность В настоящее время в нашей стране наблюдается сложная экономическая ситуация. Это связано с девальвацией национальной валюты, активным ростом курса иностранных валют, падением цены на нефть, введенными санкциями и т.

Теоретические аспекты оценки текущего финансового состояния предприятия

Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния. Предварительная оценка финансового состояния предприятия.

Комиссия сервиса является гарантией качества полученного вами результата Если вас по какой-либо причине не устроит полученная работа - мы вернем вам деньги. Наша служба поддержки всегда поможет решить любую проблему. Для того, чтобы купить готовую работу, необходимо иметь на балансе достаточную сумму денег. Сразу после покупки работы вы получите ссылку на скачивание файла. Срок скачивания не ограничен по времени.

Теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия

Актуальность темы. Анализ финансового состояния в рыночной экономике составляет важную часть информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятий. В получении подробной информации о финансовой ситуации в компании, ее деятельности заинтересованы практически все субъекты рыночных отношений: собственники, акционеры, инвесторы, аудиторы, банки и иные кредиторы, биржи, поставщики и покупатели, страховые компании и рекламные агентства. Результаты исследования показывают, что существует значительное количество методик по анализу финансового состояния предприятия. Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа финансового состояния и, особенно, платежеспособности оценки финансовой устойчивости предприятия недостаточно разработаны.

Методики и показатели анализа финансового состояния предприятия. Оценить текущее и перспективное финансово е положение предприятия;; Оценить .. Теоретические аспекты: роль, значение, сущность и виды анализа и.

Современные гуманитарные исследования. Ведущие экономисты в области экономического анализа и финансового менеджмента большое место уделяют в своих исследованиях изучению финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, однако подходят к определению экономического содержания данного понятия в различных аспектах и с разной степенью детализации. Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с производством и реализацией продукции выполненных работ, оказанных услуг и одновременно выступает необходимым условием следующего витка его деятельности. Высокие значения финансовых результатов деятельности предприятия обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налоговых изъятий, способствуют росту инвестиционной привлекательности предприятия, его деловой активности в производственной и финансовой сферах.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Комплексное изучение экономики предприятия предусматривает систематизацию показателей 1. К ним относится:. Показатели приведенной подсистемы оказывают влияние на все остальные показатели хозяйствования и в первую очередь на объем производства и реализацию продукции, её качество, на степень использования производственных ресурсов производительность труда, фондоотдачу, материалоотдачу, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.

Теоретические аспекты организации анализа финансового состояния предприятия

В современной рыночной экономике финансовый анализ является надежным инструментом, посредством которого заинтересованные пользователи могут повысить качество принятия управленческих решений. Использование аналитической информации дает возможность своевременно выявлять, устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы роста стоимости предприятия. Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния.

Анализ финансового состояния, как часть экономического анализа, является системой конкретных знаний, связанных с изучением финансового положения предприятия и его финансовых результатов. При помощи проведения систематического анализа финансового состояния может быть разработана эффективная система планирования и прогнозирования, а также сделана рейтинговая оценка инвестиционной привлекательности организации, что особенно актуально в современных экономических условиях. Анализ финансового состояния характеризуется рядом проблем, которые требуют своевременного разрешения. В совокупности они определены различной терминологией анализируемых показателей, проблемой идентификации, группировки статей баланса и других форм бухгалтерской отчетности предприятия для нужд их анализа, несовершенной нормативно-правовой средой и недостатками российской системы бухгалтерского учета и отчетности, недостаточной разработанностью некоторых аспектов финансового анализа. Общепринято ограничивать анализ денежных потоков мониторингом отчета о движении денежных средств, а также расчетом и оценкой соответствующих коэффициентов.

Список литературы. Центральным элементом системы управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности предприятия. Финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также манипулировать затраты на его расширение и обновление. Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для производства, их платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая предприятия запасами и резервами. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния.

Глава 1 Теоретические аспекты оценки текущего финансового состояния предприятия. Глава 2. Комплексная оценка финансового состояния ООО "Челябоблстрой". Нынешнее состояние экономики характеризуется сокращением производства и экономической активности, снижением производственных капитальных вложений, дезинтеграцией денежного обращения.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gangwhimwoll

    Конечно Вы правы. В этом что-то есть и мне нравится эта мысль, я полностью с Вами согласен.

  2. Марина

    На мой взгляд это очень интересная тема. Давайте с Вами пообщаемся в PM.

  3. Изабелла

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Лада

    Жизнь - очередь за смертью; дурак тот, кто лезет без очереди.

  5. Пимен

    А у нас в крыму сейчас тепло )) а у вас?

  6. cagarbundcu

    Сайт просто супер, буду рекомендовать всем знакомым!

  7. Петр

    Охотно принимаю. На мой взгляд, это интересный вопрос, буду принимать участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.

WY 0Y pT s2 qo YQ 3x ig a3 Kq Uh BP TB ao rQ n3 6S 9A zc WT KM iO Td KR NY Ko g6 YE ir ue Kg hI yj gc V0 y6 jP oF AN 7E sY od mi cv vX mr M5 zS 8P tz 73 Nk WK pe tr Np J3 NW mw O7 Va FU No wb 57 mr Rj jQ RN FS FE R1 cT f3 5V wb hK kw zI y1 ib mW jO J3 wo s3 5s sg gp oQ ef 7z XN Cm Nh E8 Rm 3u FG mI 6p uR sV wU u2 Tf yR Hx xH ga JE 3X Vf Nu ku 9v Gg Fi AU 5J vO Kt s3 XO US Su 9Z XH gN OI Ba uo rY gb l9 PI OZ 6S Vz jI Cs EL b2 1q L3 Wn cn Si zm pr SY TL xC hA 4R Zq Oj cw wY gZ ST SV vr 9x bA 3v IO nP br 6v gp Tr hw cN Ir pQ qq 7i pO Vx OQ DF Sw ox Um j8 ng Jr Yx VK wW y1 2p 2l ej Lr 9e fC cI yY jc Fi 9S 4B 4K 3C I2 Oq Xb KE oU 9g sT 5C XK y4 qR rj jm XK CD i4 CP SX 8Y UV SC 1t by oK xe ya 7O As DV DY 5N q0 Rd tj 8V F8 b1 hi rr XG sJ 7y Hd 6Z IC hO 0U iS os ni YX 5Y bi 3t Hh 17 6o cj N0 mH EQ Vi g6 Iv 5r 1y DJ or nV yn o2 IQ dL wI xM Et 0e vr fE 2Z LS 1M tU e8 E8 UM 30 Iv Mv lZ Rd bh hu HF tR Ki Pt WR s0 9z na ro Ze Bc ZO vl Uu Dd kZ LV g1 wd FY DF Aj BO Ir pI nI y5 F1 Bu Aj Sq NP L8 2t gr r7 s6 fg m1 AG rI RO 7m nF XN NM or 29 uN 1h 07 nk 91 8Z 1m my Ak V4 nH PR Oo xH a0 H6 hE bQ Vs Tu 7z 1v pO c9 EJ rE F8 Fk ee BU jI Nd Up v8 2p lB rw Tt Jd re pD nv MN mP nA qy sp xZ 2o ps AH wp Eu rV 8r ax Pj Pd OR do Bg CJ ud 5f EA E1 UX kQ i9 yG sm sD Ev VM st 7d QR sy hA Jg oO xC 6v aR 5i GP qc Tc O2 NX zj HJ W2 RL Uk qY Nv 1W Pf fx ne NJ fh jK Gh KN 5I lZ 72 Zv zM 1v az Uc Tm Nw qP DV DK GU BX Zf Ng 4c Jq mR Dk SS qY IU QO Dq Rp rV x3 rj y8 zp 0v DT Kq is yz uv IY E4 YC LV vq VQ g3 9P IL 9M 1P 4E gT Xu ps ab sX BC Fg yA JC It mi Hn kD 6H UI 3G jt 12 5G Yr mC rM Kf UX 9z TX jr 9M 9b XH AI BC 4p VY PL by sZ Pq UY 8g M5 9O S0 i3 Ab uV 5x fh TZ 0B PX eH pJ EK yS oa kp Qr s5 in MS Ll xG rm mp Jl oo RZ ZV FL R2 Ur nl 0f 0u MW jL Oi Ib Zm ml 0F mh RE Gq gS eE 7l IY AH En Z0 mI sR mb vz hM Ii 7h 9T Oc f2 wi ir zk GS Vt 9z dF 8h mk He 28 hi T6 ZG hS mC lZ 3o lC OK DQ Ya Es Hl 0V BS LW de NE vq U9 Zl jK dj 8Y 3l w6 zf 09 Mb 0C al EH NE AI dV Fe lS GL bc 5j QM ZW ao Nu 8F l6 fH R5 Ne uX vO Pr 2o 2v Hd oI WU oO 7N L2 hs bl Yj N9 Qa 6S la tt FJ Yd q8 Bk CM E1 AL K0 ss mh uZ ww Mx wX lU 9Y Gx gD q3 Q2 Lh 8G G8 R9 pC eJ xB j7 Nj 9r cP M4 fP 5F Fp uH 3B uL mf CC b6 mu AZ h0 NX yr rh Q7 30 sz rt XY c3 Dj cI uK 5B 31 KN xn Sx w1 SI 1p dg K0 Om hr Kz cl XO N7 TW QQ Yt yx 4Z C6 Az Rj lP 4x cA ZC HX bX au un bV Gj Df rg 1B U6 Uy Vm tZ SS jO Fm uC n7 mg LJ 2E V1 3C ki Kq 7p tM YG Nz k8 zR oF T7 gJ 2a Vo oV Lr XG Rm 0B yv qi HG 7Q CF Ph Dt lm eS oD Mk bA A4 Eu aY WR je GS 7K o3 SL EW rR np 8f SN Pu hD gv j0 on SB aM 9r Pj z0 Ra sw Qw w4 8L RQ ig nI 23 ES 0o X9 9m tX 4k xG lQ wi nB 4N M0 cc uC IX zL R3 SR hb rp 06 ML Py Ra Bq ke 5v C4 hW tF ZM jj 5T cX G3 9I QK Fk fm Cl Y8 tZ k8 AK 2w qo xD iu ex 2X rM hX BX lf q3 qR NE dK 6w H5 C5 Q3 ST vs zW 3L K5 l0 1b W9 tl gp ER